Освобождение от уплаты налогов является одним из видов налоговых льгот, предоставляемых налогоплательщикам 

при наличии определенных оснований и условий. Из этой статьи вы узнаете о налоговых льготах по имущественным налогам для физических лиц (налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги).Налог на имущество физических лиц является местным налогом, в связи с чем льготы по нему уста¬навливаются как на федераль¬ном, так и на местном уровне. 

Налог начисляется физическим лицам – собственникам жилых домов и помещений, гаражей, объектов незавершенного строительства, иных зданий, строений, сооружений, в отношении которых определена кадастровая стоимость.

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая стоимость (КС) объекта налогообложения. При этом налоговая база уменьшается: в отношении квартиры – на величину КС 20 м2; в отношении комнаты – на величину КС 10 м2; в отношении жилого дома – на величину КС 50 м2.

Расчет налога производится по формуле: Н=(Н1-Н2)х0,2+Н2, где: Н– сумма налога, подлежащая уплате; Н1 – сумма налога, исчисленная как соответствующая налоговой ставке процентная доля КС объекта; Н2 – сумма налога, исчисленная исходя из ранее установленной инвентаризационной стоимости объекта.

Статьей 407 Налогового кодекса РФ НК РФ установлен довольно широкий перечень категорий граждан, подлежащих освобождению от уплаты данного налога, к ним, в частности, отнесены ветераны военных и боевых действий, инвалиды (1 и 2 гр.), Герои Советского Союза и РФ, военнослужащие, уволенные со службы (стаж службы не менее 20 лет), пенсионеры и т.д.

Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований Кинель-Черкасского района дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц не предусмотрены.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимос-ти от количества оснований для применения налоговых льгот. 

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: квартира или комната; жилой дом; помещение или сооружение; хозяйственное строение или сооружение; гараж или машино-место.

Транспортный налог является региональным налогом; льготы по нему устанавливаются как на федеральном уровне, так и на уровне субъектов РФ.

Законом Самарской области от 6.11.2002 г. №86-ГД«О транспортном налоге на территории Самарской области» установлены категории граждан, которые освобождены от уплаты транспортного налога либо платят его в меньшем размере. 

Льгота по транспортному налогу предоставляется гражданам только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств:

• автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно;

• мотоциклы, мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. включительно;

• катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. включительно;

• самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно.

От уплаты транспортного налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков: ветераны боевых действий; граждане-чернобыльцы, подвергшиеся воздействию радиации; ветераны Великой Отечественной войны; Герои Советского Союза; Герои Российской Федерации; Герои Социалистического Труда; граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденом Мужества; инвалиды всех категорий (1, 2, 3 группы); члены семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников Великой Оте-чественной войны, ветеранов боевых действий.

Налогоплательщики - пенсионеры уплачивают транспортный налог со скидкой 50%, то есть по ставке, равной одной второй утвержденной Законом ставки.

Также от уплаты транспортного налога освобождены граждане, владеющие транспортными средствами, зарегистрированными в ГИБДДМВДРФ по Самарской области, с мощностью дви-гателя до 80 л.с. включительно и датой выпуска до 01.01.1991 г., не проходившими государственный технический осмотр транспортных средств в течение трех последних календарных лет.

С 1 января 2016 года на территории Самарской области введены льготы по уплате транспортного налога для многодетных семей. Для них льгота предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств:

• автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно;

• автобусов с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно.

Земельный налог является местным налогом, в связи с чем льготы по нему устанавливаются Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муни-ципальных образований.

В соответствии со статьей 391 Налогового кодекса РФ, налоговая база (кадастровая стоимость) по земельному налогу уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности у следующих категорий налого-плательщиков: 

• инвалидов и ветеранов ВОВ и других боевых действий;

• инвалидов I и II группы, а также инвалидов детства;

• героев РФ и Советского Союза;

• граждан, участвовавших в испытаниях ядерного вооружения и устранения аварии на Чернобыльской АЭС;

• инвалидов лучевой болезни, приобретенной в результате космических и ядерных испытаний.

Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований Кинель-Черкасского района дополнительные налоговые льготы по земельному налогу для физических лиц не предусмотрены.

Физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

Подробная информация о льготах по имущественным налогам представлена в интернет-сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (www.nalog.ru).